這是一起隱藏近10年的金融案件。
如果不是審計署濟南特派辦那748頁詳細的報告，這場至少涉及三個環節的金融犯罪，可能至今還不為外界所知曉。
10月19日，國家審計署網站發出一則消息，“中國工商銀行棗莊市分行違規剝離自辦實體不良貸款，造成近億元損失問題被立案后，被公安部掛牌督辦”。
審計署濟南特派辦辦公室主任科員曹頂松確認，此案由濟南辦查出，但他拒絕透露詳細案情，只是表示“公安機關充分認可審計人員認定的犯罪事實，并悉數采納，為案件的最終偵破奠定了堅實基礎”。
信用證違規此案涉及三個利益主體：工行棗莊市分行、該行自辦實體——棗莊市金融實業公司（下稱“金融實業”）、棗莊金融實業公司的子公司——上海新紀元國際貿易公司（下稱“新紀元貿易”）。三家公司像“一條繩子上的螞蚱”，共同進退，演繹出一場令人側目的好戲。
其中的男一號，則是金融實業的法定代表人、新紀元貿易總經理張廷玉。
新紀元貿易于1993年12月在上海外高橋保稅區成立，注冊資金50多萬美元，其主營業務為國際貿易和國內貿易代理，投入資金來自金融實業。
從1995年5月到1998年7月，張廷玉為賺取3％—5％的手續費，在工行棗莊市分行以新紀元貿易為申請人，先后為3家臺資企業開立進口遠期不可撤銷信用證。
據工行總行《關于加強進口遠期信用證管理的通知》，“凡開立付款期限在90天以上的遠期信用證，無論開證金額多大，均需報總行審批”：“凡開立遠期信用證，均需逐筆收取20％以上的保證金”。
工行山東省分行則要求，進口單位存入100％的保證金方可開立遠期信用證，且信用證期限不得超過180天。
但是，新紀元貿易僅有3筆信用證經過工行山東省分行審批，其余的都沒有按規定經工行山東省分行或者總行審批。而且，當時一共有14筆信用證，都是超過180天的遠期信用證，均未存入足額的保證金。
據《中國審計報》報道，工行棗莊市分行原行長趙翔宇、原副行長趙繼臣、原信貸部門審查人張厚本、李有川等人明知虛假，卻超越審批權限為其開證，并且嚴重違反信用證保證金制度以及外匯管理的有關規定。
墊款變貸款
實際上，新紀元貿易并沒有真實貿易業務往來，此公司已于2001年被注銷。這筆信用證資金早已開始了自己不同尋常的流動。
信用證是銀行應進口商（國內買家）的要求，開出以出口商（國外賣家）為受益人的、憑提交符合信用證要求的單據兌付的一項書面付款承諾。
新紀元貿易開出的是遠期不可撤銷信用證，到期之后，銀行必須支付款項，買家則需要向銀行支付相應的資金。如果買家沒有支付，那么銀行就只能自己墊付。
據工行棗莊分行提供的新紀元貿易的信用證資料，自從1994年到1998年，工行棗莊分行共為新紀元貿易循環開立信用證54筆，信用證金額累計2268萬美元，6600萬日元。
然而，新紀元貿易本身幾乎是空殼公司，大量信用證并沒有真實貿易背景。到1998年8月時，新紀元貿易無力支付上述資金便陸續出現大量墊款。
這意味著工行棗莊分行支付的資金無法收回。為隱瞞真相，工行棗莊分行原行長趙翔宇設法使“墊款變貸款”。
1998年8月，趙翔宇等人把信用證墊款轉化為兩筆短期借款共1400萬元，借款人更改為棗莊市進出口公司和滕州市中砥總公司化工建材公司。由此，新世紀貿易信用證墊款的事實被輕易掩蓋。
有了這次的經驗，1999年11月，工行棗莊分行如法炮制，又將14筆新發生的信用證墊款共812萬美元轉化為7327萬元人民幣貸款，借款人變成了金融實業。
至此，棗莊工行把所有的信用證墊款轉化為對金融實業的貸款，并由其法人代表張廷玉出具債務承擔書。
如此一來，新紀元貿易等企業的貸款、信用證墊款等，均列為金融實業債務并承諾承擔償債義務。
然而，貸款也總有要還的一天。正當張廷玉、趙翔宇等人為如何一勞永逸地解決上億元問題資金撓頭時，歷史給了他們一次機會。
違規剝離
2000年，華融資產管理公司成立，各地工行按照規定剝離不良資產，這成為棗莊工行的最后一根救命稻草。
最開始，工行棗莊分行將所有信用證墊款改頭換面，連同金融實業其他的不良貸款一起以“逾期呆滯類貸款”的形式向華融剝離，但華融濟南辦事處認為這些貸款是1996年之后新發生的貸款，不符合剝離條件不予接收。
一計不成，又生一計。隨即工行棗莊分行又提出以“呆賬類貸款（對應五級分類中的損失類）”的形式無償劃撥，華融濟南辦事處才同意接收。
在移交給華融資產管理公司的以金融實業為貸款人的上億元不良資產中，僅有67萬元是其自己的貸款，其余貸款均來自其下屬子公司，其中獨資子公司新紀元貿易的貸款就高達1.02億元。
之后，有5名涉案犯罪嫌疑人先后離開了工行，或者退休，或者去了其他的股份制銀行以及城市商業銀行。
似乎上億元資金就這樣因“不良資產”之名，名正言順地人間蒸發了。
正當他們暗自慶幸的時候，審計署嗅到了不同尋常的味道。
2004年，（國家審計署）濟南辦在華融審計中利用計算機程序檢索不良貸款數據時，發現金融實業有嚴重的違法違規嫌疑，而且其巨額貸款95％發生于該公司下屬的新紀元貿易。
而當不良貸款剝離時，金融實業和新紀元貿易并未注銷�！百J款在剝離前的分類認定表上均未放在呆賬類反映，完全不符合呆賬貸款的認定條件。”一位熟悉此案的人士介紹道。
由于此案時間跨度頗長，審計署報告即長達748頁。
2005年4月份，此案被公安部立為督辦案件。張廷玉、趙翔宇等人被檢察院分別以涉嫌信用證詐騙罪、非法出具金融票證罪逮捕。
棗莊銀監分局一位人士稱，“目前案件偵破工作已經完成，張廷玉、趙翔宇等五名涉案嫌疑人已經被移交棗莊市人民檢察院，即將于近日起訴�！�
《中國審計報》披露，此案造成的損失近億元。（李曉 歷志鋼）
責任編輯：林彥婷
