山東省審計廳副廳長王謙華，7月27日向山東省人大常委會第十五次會議報告說，山東省審計廳在組織開展2004年度省級預算執行和其他財政收支審計的同時，進行了專項審計和審計調查，發現了一些問題。
扶貧配套資金缺口較大
全省統一組織對15個市、95個縣（市、區）扶貧資金的管理
使用情況進行了審計，審計資金額6.76億元，發現存在以下問題：
配套資金缺口較大。扶貧資金主要資助欠發達地區，受財力限制，審計的市縣兩級少配套資金5743萬元，占應配套資金9552萬元的61%。
計劃下達滯緩，資金撥付不及時。扶貧項目計劃一般在當年第四季度才下達，資金年底才能到位，有的市縣不能及時撥入扶貧資金專戶，審計查出滯撥資金1554.58萬元。
部分扶貧項目沒有達到預期效益。如國家和省重點扶貧推廣的農村沼氣池建設項目，計劃全省建設24200個沼氣池，實際完成4413個，僅占計劃的18.23%，用200多萬元購置的沼氣模具長期閑置。
扶貧重點縣貼息貸款投放比例逐年下降。2002年至2004年，省農行投放到扶貧重點縣的貼息貸款分別為1.19億元、7200萬元和4200萬元，分別占年度貼息貸款計劃的48.18%、26.67%和21%。
挪用農村公路改造資金
組織各市審計機關對8943個農村公路改造工程項目的建設情況進行了審計，審計資金總額60.2億元，竣工項目覆蓋面50%以上。存在的突出問題是：
地方配套資金不到位11.55億元。截至2004年6月底，山東全省農村公路改造工程應到位地方配套資金34.07億元，實際到位22.52億元，資金到位率為66.09%。到位率最低的棗莊市臺兒莊區僅為15.14%。未到位的配套資金中，市級9246.08萬元、縣級5.49億元、鄉鎮5.14億元。
滯留、挪用建設資金1.76億元。主要是有關部門和鄉鎮政府未及時撥付省補助資金、國債專項資金等1.35億元，其中縣級財政部門滯留4558.45萬元，市、縣交通部門滯留7153.52萬元，鄉鎮政府滯留1830.13萬元。還有些部門單位將建設資金用于計劃外項目或彌補行政經費不足等，涉及金額4015.2萬元。如莒南縣交通局將建設資金用于計劃外項目770.95萬元。
拖欠工程款6.95億元。審計抽查的3305個項目和442個鄉鎮中，有52%的項目和57%的鄉鎮存在拖欠工程款的問題，其中縣交通部門2.03億元、鄉鎮政府3.74億元、村委會4720.35萬元、市縣農村公路改造辦公室6881.7萬元、其他部門249.79萬元。
部分工程價款結算不實。農村公路改造工程普遍實行按平方米單價包干的合同計價模式，通過對1107個項目工程結算價款的抽查審計，核定為9.36億元，凈審減工程造價1.06億元，平均審減率為10.14%。
執行招投標制度不嚴格。抽查的4608個項目中，有823個項目、投資額4.17億元的施工工程未進行招標，分別占抽查項目數的17.86%和投資額的16.95%。
高校加重學生負擔
對15所高等院校的審計，發現高校在財政財務收支和內部控制管理等方面還存在一些矛盾和問題。
基本建設資金缺口大，債務負擔重。審計擴建規模較大的12所院校，自1999年以來，計劃建設總投資129.31億元，實際到位59.51億元，投資到位率為46%。12所院校銀行貸款余額和基建欠款總額達45.31億元，其中需要在短期內償還的貸款就達23.09億元，占貸款余額的63%，是這些院校當年收入的1倍多，沉重的還貸壓力已經影響了這些院校正常的財務運轉。
困難學生經濟補助政策落實不到位。15所院校中有12所普通高等院校應按規定從學費收入中提取獎貸學金、勤工助學金和困難補助金3.33億元，實際提取2.6億元，少提7307萬元，而實際使用只有1.59億元。按規定應對不少于10%的學生進行學費減免，12所院校應減免39843人，實際減免20705人，減免率為52%。
加重學生負擔現象比較普遍。一是15所院校均不同程度地存在收取各種押金雜費的情況，名目有20多項。二是教材出版定價隨意性較大，部分教材價格過高，教材折扣收入未按規定返還給學生。三是院校食堂管理存在“以包代管”現象，對經營者的財務收支和成本核算缺乏監督檢查機制，致使學生食堂毛利率較高。調查發現，有9個學生食堂的11個經營實體毛利率超過了20%的規定標準。
財務管理不夠嚴格。有10所院校存在賬外賬、“小金庫”問題，2001年至2004年共計收入6166萬元，用于獎金、福利、招待費等支出4461萬元。有13所院校預算外資金應繳未繳財政專戶2.25億元。
部分領導干部經濟責任
2004年，受省委組織部和省國資委的委托，省審計廳直接承擔了31個經濟責任審計項目，其中行政機關12個、事業單位8個、企業11個。從審計情況看，這些單位的主要負責人任職期間，大多數能夠履行職責，遵守民主決策程序，正確行使權力，堅持依法辦事。但也發現部分領導干部在組織經濟活動和財政財務管理等方面存在一些問題，有的問題性質還比較嚴重。
決策失當造成對外投資或擔保損失。審計發現有5戶企業因提供擔保承擔連帶責任，造成損失或潛在損失，涉及擔保金額14.27億元。省出版總社2002年12月將2億元資金委托理財，期限6個月，資金至今未按合同收回，也未獲任何收益。
經營不善導致資產質量差。審計的11戶企業不良資產和潛虧問題39.65億元，占資產總額9.29%，其中不良資產33.91億元，潛虧5.74億元。如省醫藥總公司內部管理混亂、經營不善，離任人任期內企業凈資產由8044萬元下降為負811萬元；銀行對賬單未達賬項373筆，金額達7000多萬元。
會計信息不實。這類問題在企業比較突出。主要表現為擠占或少計成本費用，多計或少計營業性收入等形式。審計的11戶企業資產不實20.02億元，負債不實9.15億元，所有者權益不實10.87億元。如省絲綢總公司與所屬有關企業等往來帳款嚴重不符，涉及金額1.09億元。
財務管理混亂。有些部門單位存在違規收費、設置賬外賬以及偷漏稅金等問題。省醫藥總公司所屬省醫藥公司違規開設19個賬外銀行賬戶，5.77億元經營資金體外循環；虛構業務轉移資金319.45萬元、造假名單套取現金137.87萬元、用白條支付現金92萬元；其控股的山東新藥開發公司擅自銷毀藥品形成偷稅262萬元。
這次省級預算執行審計實施階段結束后，省審計廳對查出的違紀違規問題依法出具了審計報告和下達了審計決定書，依法進行了處理處罰。政策制度不完善、管理不規范的，已向有關部門提出改進意見和建議。對問題性質嚴重的，已建議有關部門追究有關責任人的責任。對省醫藥公司違規開設19個賬外銀行賬戶，5.77億元經營資金體外循環，其控股的山東新藥開發公司擅自銷毀藥品形成偷稅262萬元等問題，已移送省公安廳查處。該公司虛構業務轉移資金319.45萬元、造假名單套取現金137.87萬元、用白條支付現金92萬元等問題，已移交省檢察院查處。被審計單位對審計查出的問題高度重視，正在采取積極措施，邊審邊改，已取得初步成效。
